搜于特集团股份有限公司关于2019年年报问询函回复的公告( 五 ) _搜于特股票

如上表所示，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款中，公司在2018年、2019年度收回上一年度末应收账款余额的回款率分别为76.46%和67.24%，公司在2020年1-6月收回2019年末应收账款余额的回款率为33.26%；采用金融业风险程度分类法计提坏账准备的应收保理款中，公司在2018年、2019年度收回上一年度末应收账款余额的回款率均为100.00%，公司在2020年1-6月收回2019年末应收保理款余额的回款比例为0.33%，未收回的均是尚末到期应收保理款。
2018年度公司应收账款周转天数为37.45天， 2019年度公司应收账款周转天数为68.05天，应收账款周转率有所下降。 2020年上半年度受新冠疫情影响，品牌服饰店铺客流减少，使得店铺资金回笼慢；公司供应链管理业务上下游客户受疫情影响复工复产延迟导致营业收入下降也出现资金回笼慢，公司回款比例下降，公司正积极采取相应措施加强应收账款回收进度。公司已关注到应收账款周转率下降的情况，严格审核客户信用条件，并在2020年报中继续增加单项计提坏账准备金额。
综上，公司结合信用政策、结算方式等分析，应收账款大幅增长具有合理性，结合同行业可比公司会计政策、近两年应收账款的实际回收周期、期后回款情况等分析，公司应收账款坏账准备计提具备合理性、谨慎性。
会计师回复：
（一）针对公司的应收账款，我们主要实施了以下审计程序，包括但不限于：
1、访谈公司管理层，了解公司应收账款信用政策；
2、对公司信用政策及应收账款管理的相关内部控制的设计和运行有效性进行测试；
3、分析应收账款增长与营业收入的增长是否匹配，关注信用政策、结算方式执行情况，并与同行业情况进行比较；
4、根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的销售合同、销售发票、出库单、发货单签收记录，评价应收账款的确认是否符合会计政策；
5、按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内重要客户的应收账款余额及销售额。
我们认为，针对公司应收账款，我们已实施了必要的审计程序，公司应收账款增长具备合理性。
（二）针对公司的应收账款的坏账准备，我们主要实施了以下审计程序，包括但不限于：
1、获取管理层编制的应收账款账龄分析表，选取样本检查了应收账款账龄分析表的准确性；
2、获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照一贯的政策执行，并重新计算坏账计提金额是否准确；
3、通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，对于个人客户获取身份证信息对其是否失信进行核查，并执行应收账款函证程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
4、对账龄较长的企业客户进行网络查询，关注是否存在失信或经营异常情况；
5、关注单项金额重大或对于单项金额虽不重大但具备明显特征的应收款项，对单项测试并计提坏账准备的应收账款进行复核。
我们认为，针对公司应收账款坏账准备，我们已实施了必要的审计程序，公司应收账款的坏账准备计提具备合理性、谨慎性。
三、年报显示，你公司存货账面余额为33.86亿元，较期初余额增加16.25%；报告期内计提存货跌价准备1.95亿元，较去年同期增长91.18% 。请你公司结合存货构成、产销情况，分析存货增加的原因，计提存货跌价准备的依据及充分性，请对比同行业公司说明公司存货跌价准备计提比例是否处于合理水平，并请年审会计师发表明确意见。
公司回复：
（一）请结合存货构成、产销情况，分析存货增加的原因。

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