增值税怎么计算，增值税基本计算公式( 二 ) _财税

3、销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。
4、一般计税的预征率，除了转让不动产是5％，其余的是3％和2％（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金。
5、计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）（1 税率/征收率）预征率
例外情况：
（1）转让不动产不论一般计税还是简易计税，均按5％征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1 5％）×5％。（了解：由于房地产转让当时是代原地税征收的，纳税人的身份掌握在原国税手中，不可能区分纳税人是否一般纳税人。）
（2）房地产销售的应预缴税款=预收款＆divide;（1 适用税率/征收率） 3％;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3％计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）
（3）个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额：（含税销售额-可扣除）÷（1 5％）×1.5％。
（4）除其他个人外，应向不动产所在地/建筑服务发生地税务机关预缴税款，向机构所在地税务机关申报纳税。（理解：提供建筑服务、出售或租赁房地产、转让自然资源使用权的其他个人，应当向建筑服务所在地、房地产所在地、自然资源所在地的税务机关申报纳税。）
纳税人提供道路通行服务,在机构所在地直接申报纳税即可,不需要预缴税款。（理解:公路很长，可能跨好几个县（市、区）甚至跨省。）
6、预缴时可从含税销售额中扣除的（公式中简称可扣除）：
（1）转让不动产：不动产（不含自建）转让，可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，只要不是自建，一般计税和简易计税在预缴时都可扣除；
（2）个人转让住房：北京市、上海市、广州市和深圳市地区销售购买2年以上（含2年）的非普通住房可扣除购买住房价款，其他地区免征增值税。
（3）跨县市建筑:可扣除支付的分包款。一般税和概要税在预付时均可扣除。
扣除率
纳税人购买农产品时，计算投入税额的适用扣除率为：
1、②从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用*的，以增值税专用*上注明的价税合计 13％计算进项税额。
2、分析：取得（开具）农产品销售*或收购*的，以农产品销售*或收购*上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额=8000 11％＝880元。
3、（3）纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税率。

增值税怎么计算，增值税基本计算公式( 二 )

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